相続税対策をしましょう
平成25年度税制改正で平成27年1月1日以後の相続から基礎控除の引き下げ、最高税率の引き上げが行われることになり、相続税が高くなります。
平成25年度税制改正前では、妻と子2人の相続人がいる場合、今までは8,000万円まで遺産があっても、納税はゼロで済みました。しかし、見直し後は、同じ条件のご家族でも控除額が減ることにより遺産が4,800万円以上あると税金が課せられ、さらに税率も高くなる改悪がなされました。
自分の財産を事前に知って対策を！
自分の相続税の対象となる財産を知るには、土地建物の相続税評価額を計算するほか、預貯金の残高、有価証券の評価や生命保険の契約状況といった財産を調べ、計算する必要があります。自分の財産の額を知ることから対策を始め、更に納税資金の準備をしましょう。
生前にできる主な対策
- 1婚姻20年以上の妻へ評価額2,000万以下の居住用の土地、建物を贈与する
申告すれば税金はかかりません。
- 2相続時精算課税制度を利用する
申告すれば2,500万までは贈与税はかかりません。但し、相続時に遺産に加算されるという問題点があります。
- 3養子縁組として1人入籍する
- 4毎年1人につき110万円贈与する
1人あたり年110万円までなら贈与しても税金はかかりませんが、相続人全員に
対する死亡日3年以内の贈与は遺産に合算されます。 - 5平成26年中であれば500万円、住宅資金贈与(一般枠)として、贈与する
税金はかかりませんが、申告が必要です。
- 6教育資金一括贈与の非課税制度を利用する
直系尊属から贈与された教育資金は受贈者一人あたり1,500万円まで非課税です。
一定の申告手続きが必要です。
また、相続が争族にならないために･･･
遺言書の作成、生命保険の活用など生前に行える対策をしましょう。
詳しくは、ご相談ください！
| 課税価格の合計額 | 相続人が配偶者と子1人の場合 | 相続人が配偶者と子2人の場合 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 改正前 | 改正後 | 増税額 | 改正前 | 改正後 | 増税額 | |
| 5,000万円 | 万円 0 (0) |
万円 40 (0) |
万円 40 (0) |
万円 0 (0) |
万円 10 (0) |
万円 10 (0) |
| 6,000万円 | 0 (0) |
90 (0) |
90 (0) |
0 (0) |
60 (0) |
60 (0) |
| 7,000万円 | 0 (0) |
160 (0) |
160 (0) |
0 (0) |
113 (0) |
113 (0) |
| 8,000万円 | 50 (0) |
235 (0) |
185 (0) |
0 (0) |
175 (0) |
175 (0) |
| 9,000万円 | 100 (0) |
310 (0) |
210 (0) |
50 (0) |
240 (0) |
190 (0) |
| 1億円 | 175 (0) |
385 (0) |
210 (0) |
100 (0) |
315 (0) |
215 (0) |
| 1億5,000万円 | 600 (0) |
920 (0) |
320 (0) |
463 (0) |
748 (0) |
285 (0) |
| 2億円 | 1,250 (500) |
1,670 (668) |
420 (168) |
950 (380) |
1,350 (540) |
400 (160) |
| 2億5,000万円 | 2,000 (1,440) |
2,460 (1,717) |
460 (277) |
1,575 (1,134) |
1,985 (1,429) |
410 (295) |
| 3億円 | 2,900 (2,707) |
3,460 (3,229) |
560 (522) |
2,300 (2,147) |
2,860 (2,669) |
560 (522) |
| 3億5,000万円 | 3,900 | 4,460 | 560 | 3,175 | 3,735 | 560 |
| 4億円 | 4,900 | 5,460 | 560 | 4,050 | 4,610 | 560 |
| 4億5,000万円 | 5,900 | 6,480 | 580 | 4,925 | 5,493 | 568 |
| 5億円 | 6,900 | 7,605 | 705 | 5,850 | 6,555 | 705 |
| 6億円 | 8,900 | 9,855 | 955 | 7,850 | 8,680 | 830 |
| 7億円 | 11,050 | 12,250 | 1,200 | 9,900 | 10,870 | 970 |
| 8億円 | 13,550 | 14,750 | 1,200 | 12,150 | 13,120 | 970 |
| 9億円 | 16,050 | 17,250 | 1,200 | 14,400 | 15,435 | 1,035 |
| 10億円 | 18,550 | 19,750 | 1,200 | 16,650 | 17,810 | 1,160 |
| 15億円 | 31,050 | 32,895 | 1,845 | 28,450 | 30,315 | 1,865 |
| 20億円 | 43,550 | 46,645 | 3,095 | 40,950 | 43,440 | 2,490 |
| 25億円 | 56,050 | 60,395 | 4,345 | 53,450 | 56,630 | 3,180 |
| 30億円 | 68,550 | 74,145 | 5,595 | 65,950 | 70,380 | 4,430 |
| 35億円 | 81,050 | 87,895 | 6,845 | 78,450 | 84,130 | 5,680 |
| 40億円 | 93,550 | 116,045 | 8,095 | 90,950 | 97,880 | 6,930 |
| 45億円 | 106,050 | 115,395 | 9,345 | 103,450 | 111,630 | 8,180 |
| 50億円 | 118,550 | 129,145 | 10,595 | 115,950 | 125,380 | 9,430 |
（注1）各相続人が法定相続分により相続財産を取得したものとして計算している。
（注2）課税価格の合計額が3億円以下のカッコ内は、配偶者が1億6,000万円まで相続財産を取得した場合の税額である。
